Mașina pe firmă: cum o poți lua cu 19% mai ieftină

Achiziția sau utilizarea unui vehicul prin intermediul unei firme poate aduce economii substanțiale, ajungând până la 19% din valoarea totală a mașinii. Acest avantaj fiscal se aplică în anumite condiții specifice și poate reprezenta o opțiune atractivă atât pentru antreprenori, cât și pentru companiile care au nevoie de vehicule în activitatea lor.

Deducerea TVA la achiziția mașinii pe firmă

În cazul firmelor plătitoare de TVA, există posibilitatea recuperării taxei pe valoare adăugată în cuantum de 19%. Acest beneficiu se aplică atât pentru mașini noi, cât și pentru vehicule second-hand.

Mecanismul de recuperare funcționează astfel: deși la momentul achiziției firma virează către vânzător întreaga sumă, inclusiv TVA-ul de 19%, această taxă este recuperată treptat prin compensarea cu TVA-ul colectat. Facturile către stat vor fi plătite fără TVA, ceea ce permite recuperarea treptată a acestei taxe.

Recuperarea TVA în cazul achizițiilor în rate

Chiar și atunci când optezi pentru plata în rate a mașinii, TVA poate fi recuperată. Există însă o particularitate: TVA-ul incasat poate depăși TVA-ul aferent ratei, situație în care diferența trebuie compensată. Această compensare se achită către stat odată cu celelalte taxe, lunar sau trimestrial, în funcție de regimul fiscal al companiei.

Avantajele fiscale ale mașinii pe firmă

Achiziția unui vehicul pe firmă vine cu multiple beneficii de natură fiscală care merg dincolo de simpla deducere a TVA-ului.

Cheltuieli deductibile

Firmele pot deduce o serie întreagă de cheltuieli legate de menținerea și funcționarea vehiculului:

• Costuri de mentenanță și reparații
• Piese de schimb și consumabile
• Combustibil
• Asigurări
• Taxe de drum și parcare

Un aspect important de reținut: dacă o sumă echivalentă achiziției mașinii (de exemplu, 10.000-20.000 euro) ar fi direcționată către altă achiziție care nu beneficiază de aceleași deduceri, firma ar putea pierde avantaje fiscale semnificative.

Citește și

Patronul Superbet si-a facut firma de asigurari. Ce ne promite?

Eazy Asigurări, compania deținută de Sacha Dragic, fondatorul și principalul acționar al Superbet, va începe operațiunil...

Situația firmelor neplătitoare de TVA

Firmele care nu sunt înregistrate ca plătitoare de TVA se află într-o situație diferită și nu beneficiază de aceleași avantaje fiscale.

Limitări la deducerea TVA

În cazul companiilor neplătitoare de TVA:

• Costul mașinii se achită integral, fără posibilitatea recuperării TVA
• Cheltuielile pentru reparații, piese și combustibil nu au TVA deductibil
• Avantajele fiscale sunt semnificativ reduse

Excepție pentru departamentele de vânzări

Există totuși o excepție importantă: firmele neplătitoare de TVA pot deduce:

• 50% din TVA pentru carburant
• 100% din TVA pentru piese de schimb și reparații

Aceste deduceri sunt permise doar dacă se poate demonstra că mașina este utilizată de o persoană care lucrează în departamentul de vânzări și că vehiculul este folosit în scopuri comerciale.

Citește și

Cum alegi firma de transport potrivită pentru afacerea ta?

Atunci când conduci o afacere, alegerea unei firme de transport nu e doar un pas logistic, ci o decizie care poate influ...

Aspecte importante despre utilizarea mașinii pe firmă în 2024

Există mai multe modalități prin care un vehicul poate fi legat de activitatea firmei, fiecare cu particularitățile sale.

Opțiuni de utilizare a vehiculului

O mașină poate fi:

1. Achiziționată direct de firmă
2. Utilizată pe firmă în baza unui contract de comodat
3. Închiriată de firmă

Asta înseamnă că poți beneficia de avantajele fiscale chiar dacă ai o mașină personală, prin utilizarea ei pe firmă cu un contract adecvat.

Metode de amortizare

În cazul vehiculelor, există mai multe metode de amortizare a cheltuielilor:

• Amortizare liniară: cea mai frecvent utilizată, presupune o rată constantă de amortizare pe toată durata de viață utilă
• Amortizare degresivă: permite o amortizare mai rapidă în primii ani
• Amortizare în funcție de kilometri: se bazează pe uzura efectivă a vehiculului

Durata perioadei de amortizare poate ajunge până la 6 ani, oferind flexibilitate în planificarea fiscală a companiei.

Documentația necesară

Cheltuielile alocate pentru mașină pot fi deduse doar în baza documentelor financiar-contabile corespunzătoare. Când vehiculul este folosit exclusiv pentru activitatea companiei, este necesară întocmirea unei foi de parcurs care să conțină:

• Scopul deplasării
• Durata călătoriei
• Numărul de kilometri parcurși
• Consumul de combustibil

Aceste documente sunt esențiale pentru justificarea cheltuielilor în fața autorităților fiscale.

Dezavantaje de care trebuie să ții cont

Deși beneficiile fiscale sunt reale și substanțiale, există și aspecte negative care trebuie luate în considerare:

Costuri mai mari pentru companii

Din păcate, anumite costuri sunt mai ridicate pentru firmele care dețin vehicule:

• Polița RCA: are un cost semnificativ mai mare pentru persoane juridice comparativ cu persoanele fizice
• Impozitul pe vehicul: de asemenea, tinde să fie mai ridicat pentru companii

Aceste costuri suplimentare trebuie luate în calcul atunci când evaluezi dacă achiziția unei mașini pe firmă este avantajoasă în cazul tău specific.

Concluzie

Achiziția sau utilizarea unei mașini pe firmă poate fi o decizie financiară inteligentă, mai ales pentru firmele plătitoare de TVA. Economiile de 19% la TVA, împreună cu posibilitatea deducerii numeroaselor cheltuieli asociate vehiculului, pot compensa costuri precum RCA și impozitele mai mari.

Înainte de a lua o decizie, este recomandat să consulți un contabil sau un specialist fiscal pentru a evalua situația specifică a companiei tale și a determina dacă avantajele fiscale depășesc costurile suplimentare.